Региональные льготы по упрощённой системе налогообложения (УСН) могут отменить для оптовой и розничной торговли с 2027 года. Ассоциация цифровых платформ (АЦП) просит Минфин сохранить пониженные ставки, опасаясь дополнительной нагрузки на продавцов маркетплейсов. По оценке директора Института развития предпринимательства и экономики Артура Гафарова, около 76% селлеров по итогам 2025 года работали на УСН. Однако возможная отмена льгот затронет прежде всего тех, кто применяет региональные пониженные ставки.
Региональные ставки под вопросом
Минфин прорабатывает возможность отмены региональных налоговых льгот для оптовой и розничной торговли. Против выступила АЦП, объединяющая крупнейшие онлайн-площадки: 18 сентября ассоциация направила заместителю министра финансов Алексею Сазонову письмо с просьбой сохранить действующие преимущества на 2027 год.
Речь идёт не об отмене самой упрощённой системы, а об ограничении региональных налоговых преимуществ. Базовые ставки УСН составляют 6% при налогообложении доходов и 15% при выборе объекта «доходы минус расходы». В предусмотренных законодательством случаях регионы могут снижать их до 1% и 5% соответственно. В 2026 году в Татарстане действуют ставки 1% и 3%, в Санкт-Петербурге — 1–3% и 5–7%.
Утрата таких преимуществ может увеличить налоговые расходы предпринимателей даже при прежних объёмах бизнеса. Окончательные условия возможных изменений на 2027 год не установлены.
Три четверти селлеров работают на УСН
По оценке Артура Гафарова, около 76% продавцов онлайн-площадок применяли УСН по итогам 2025 года. Но сколько из них пользуются региональными льготами и могут столкнуться с повышением налогов, неизвестно.
Часть селлеров уже платит налог по базовым ставкам. Для предпринимателей на льготных условиях дополнительная нагрузка будет зависеть от действующей ставки, объекта налогообложения и финансовых показателей бизнеса.
Для маркетплейсов имеет значение и привлекательность торговли для новых предпринимателей. Руководитель Ассоциации представителей электронной торговли Алексей Москаленко считает, что повышение налоговой нагрузки может затормозить приток продавцов на онлайн-площадки и ослабить их конкурентоспособность.
Дополнительный налог придётся компенсировать
При УСН «доходы» налог рассчитывается с доходов предпринимателя. При использовании объекта «доходы минус расходы» учитывается также величина затрат. Поэтому повышение ставки по-разному скажется на финансовых результатах даже у продавцов с сопоставимыми оборотами.
Если дополнительные налоговые платежи не удастся компенсировать, прибыль при прежних ценах сократится.
В Wildberries допускают, что рост нагрузки заставит продавцов пересматривать цены на товары. Но возможности переложить расходы на покупателя различаются, а повышение цен не является неизбежным.
Без данных о налоговой базе и финансовых результатах предпринимателей нельзя оценить возможное сокращение прибыли или изменение конечной стоимости товаров. Оснований прогнозировать массовое подорожание на маркетплейсах пока нет.
Читайте также: НДС для селлеров на УСН может изменить экономику продаж на маркетплейсах
Налоговый контроль против региональных льгот
Минфин связывает возможную отмену льгот с практикой налоговой оптимизации. Различия в условиях налогообложения создают стимулы менять место регистрации бизнеса ради получения преимуществ.
Ограничения против подобных злоупотреблений уже ужесточались. Гендиректор «Infoline-Аналитики» Михаил Бурмистров обращает внимание на изменения 2024 года: при переезде в регион с более низкой ставкой предприниматель в течение трёх лет должен применять ставку прежнего региона. Если ставка в новом регионе выше, она начинает действовать сразу.
По мнению Бурмистрова, полная отмена региональных льгот не решит проблему недобросовестного использования УСН. Налоговые органы уже могут привлекать нарушителей к ответственности, тогда как дополнительные ограничения способны затронуть предпринимателей, применяющих льготы законно.
АЦП также предупреждает о последствиях для добросовестного бизнеса. Ассоциация выступает за сохранение льгот в том числе на фоне атак на логистическую инфраструктуру маркетплейсов, осложнивших работу участников электронной коммерции. Президент объединения Ораз Дурдыев считает недопустимым дополнительное налоговое давление на предпринимателей в таких условиях.
Отмена региональных преимуществ может увеличить расходы и тех компаний, которые используют льготы правомерно. Спор касается не только борьбы со злоупотреблениями, но и того, насколько оправдано распространение ограничений на добросовестных налогоплательщиков.
Расчёты на 2027 год
Партнёр департамента налогов и права ДРТ Татьяна Кофанова указывает, что практически ежегодные изменения налогового регулирования мешают предпринимателям оценивать экономику бизнеса даже на ближайшую перспективу.
Для продавцов, пользующихся региональными льготами, обсуждаемая инициатива осложняет финансовое планирование. Масштаб последствий будет зависеть от окончательных условий возможных изменений и числа предпринимателей, которые лишатся налоговых преимуществ.
Пока решение не принято, селлерам приходится учитывать риск увеличения налоговых расходов, не зная, насколько он повлияет на рентабельность бизнеса в 2027 году.
