Заморозка порога НДС для компаний на упрощенной системе налогообложения временно отодвигает налоговый переход для части малого бизнеса. Но для компаний с выручкой около 15–20 млн руб. граница не исчезает: рост доходов всё чаще придется оценивать не только как коммерческий результат, но и как повод пересчитать цены, маржу и финансовую модель.
По расчетам «Актион Бухгалтерии», к концу 2026 года число компаний на УСН с доходами в диапазоне 15–20 млн руб. может превысить 50 тыс. С учетом индивидуальных предпринимателей, по оценке «Опоры России», под отсрочку могут попасть около 100 тыс. субъектов малого и среднего бизнеса.
Риск касается компаний на УСН, которые уже подошли к диапазону 15–20 млн руб. или могут войти в него в ближайшие два года. Отсрочка снижает срочность перехода на НДС, но оставляет бизнесу прежний вопрос: выдержит ли текущая модель работу в другом налоговом режиме.
Лимит сдвигается вправо
С 2027 года порог доходов, после которого бизнес на УСН должен платить НДС, планировалось снизить с действующих 20 млн до 15 млн руб. в год. С 2028 года лимит должен был опуститься до 10 млн руб.
Внесенный в Госдуму законопроект меняет календарь: снижение лимита до 15 млн руб. предлагается отложить до 2029 года. Для компаний рядом с порогом это время на расчеты, а не снятие вопроса.
Порог остается встроенным в экономику роста. Компания может увеличивать продажи, расширять клиентскую базу, запускать новые направления — и одновременно приближаться к моменту, когда прежняя налоговая модель перестает работать.
Коридор риска
Самая чувствительная группа — бизнес с годовой выручкой от 15 млн до 20 млн руб. При снижении лимита с 2027 года такие компании автоматически оказались бы в зоне обязанности по НДС.
По данным «Актион Бухгалтерии», в 2024 году в этом диапазоне находилось около 41 тыс. компаний на УСН. В 2025 году — уже 46 тыс., или 6,4% от общего числа компаний, применяющих упрощенную систему. Индивидуальные предприниматели в этой оценке не учитывались.
За последние два года группа прибавляла примерно по 4,6 тыс. организаций ежегодно. При сохранении такого темпа к концу 2026 года число компаний в коридоре 15–20 млн руб. превысит 50 тыс. В 2028 году, по оценке «Актион Бухгалтерии», около 60 тыс. компаний смогут временно не стать плательщиками НДС благодаря заморозке лимита.
Оценка Минфина шире: в 2027–2028 годах от НДС за счет отсрочки могут быть освобождены более 360 тыс. субъектов МСП. Это не та же самая группа, что компании с доходами 15–20 млн руб.: речь идет о более широком круге бизнеса, включая тех, кто не обязательно находится в узком диапазоне риска.
Передышка без развязки
Для малого бизнеса НДС — не только ставка налога. Переход через порог может изменить цену для клиента, договорные условия, учет, денежный поток и рентабельность отдельных сделок. Для компаний с регулярными B2B-договорами, закупками и операционными затратами это уже вопрос устойчивости текущей модели продаж.
Масштаб эффекта зависит от отрасли, структуры затрат, доли клиентов — плательщиков НДС и способности компании переложить часть нагрузки в цену. В имеющихся оценках такой детализации нет, поэтому универсальный вывод был бы неточным.
Компании рядом с лимитом приходится считать не только выручку. Следующий шаг в обороте может изменить маржу, если вместе с ним меняется налоговая модель.
Отсрочка дает время на подготовку. Одни компании смогут заранее перестроить учет, проверить договоры и пересмотреть ценовую модель. Другие будут осторожнее относиться к росту, если дополнительная выручка не подкреплена сопоставимой прибылью.
Для бизнеса с небольшой маржей переход через налоговый порог может восприниматься не как естественный этап развития, а как риск ухудшения экономики. Это не делает рост бессмысленным. Но делает его более расчетным.
Читайте также: Малый бизнес теряет маржу: издержки съедают рост доходов
Когда оборот начинают сдерживать
Аналитики «Актион Бухгалтерии» допускают, что фактическое число компаний в зоне риска может оказаться ниже ожидаемого. На малый бизнес одновременно давят высокая ключевая ставка, падение спроса, налоговые изменения и ужесточение контроля за дроблением.
Есть и поведенческий фактор. Часть бизнеса может сознательно избегать доходов выше 15–20 млн руб. из-за опасений по НДС. Это не доказательство массового отказа от роста, но налоговый лимит в такой конфигурации способен влиять на коммерческие решения.
Для собственника выбор неудобен в обе стороны. Рост выручки без подготовки к НДС может ухудшить экономику компании. Искусственное сдерживание оборота ограничивает масштаб, клиентскую базу и инвестиционные возможности. Рабочий вопрос звучит жестче: готова ли компания к следующему уровню оборота.
Патент — отдельный контур
По патентной системе налогообложения действует аналогичный лимит доходов для освобождения от НДС — 20 млн руб. со снижением до 15 млн руб. с 2027 года и до 10 млн руб. с 2028 года. Предложенная заморозка пока касается УСН.
Замглавы Минфина Алексей Сазанов объяснил, что сохранение порога для ПСН требует дополнительной проработки. Глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров связывает сложность с природой патента: он приобретается на срок от одного до 12 месяцев и предполагает налогообложение не фактического, а потенциального дохода. Параметры патентов зависят от регионов и видов деятельности.
«Опора России» считает, что пороги по УСН и ПСН должны снижаться синхронно. Для предпринимателей на патенте это отдельная зона ожидания, но центр нынешней дискуссии остается на УСН.
Что остается бизнесу
Заморозка порога НДС снижает риск резкого перехода для десятков тысяч компаний на УСН. Зависимость малого бизнеса от лимита выручки при этом сохраняется. Чем ближе компания к диапазону 15–20 млн руб., тем меньше НДС похож на бухгалтерскую деталь и тем больше — на вопрос управления ростом.
Компании, которые подходят к лимиту, должны считать не только оборот, но и экономику следующего рубля выручки после смены налогового режима: сохранится ли маржа, как изменятся цены, какие договоры потребуют пересмотра и насколько бизнес готов работать в новой налоговой конфигурации.
