С 1 января 2026 года вступил в силу пакет налоговых изменений, который меняет экономику бизнеса в операционных отраслях. Повышение НДС до 22%, расширение круга плательщиков налога, новая логика учета расходов на УСН и более адресные льготы по страховым взносам напрямую затрагивают логистику, e-commerce и ритейл. Для компаний цепей поставок это означает пересмотр тарифов, договорных условий и управленческих моделей.
НДС 22%: давление на тарифы и договоры
С 2026 года основная ставка НДС увеличена до 22%. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохраняется.
Для логистики ключевой эффект — не в самой ставке, а в механике ценообразования. В договорах с формулировкой «цена включает НДС» меняется итоговая стоимость услуги. В контрактах «без НДС» — возрастает сумма налога, начисляемая сверх цены. В обоих случаях требуется пересмотр прайс-листов, приложений к договорам и шаблонов первичных документов.
Отдельный риск — операции на стыке 2025–2026 годов. Ошибки в определении применимой ставки по дате оказания услуги или отгрузки могут привести к налоговым спорам.
Для цепей поставок повышение НДС означает рост налогового компонента в стоимости складской обработки, фулфилмента, экспедирования и перевозок. Это не рост маржи, но рост нагрузки на оборотный капитал, особенно при длинных отсрочках платежа.
Расширение круга плательщиков НДС: давление снизу
Параллельно со ставкой меняется и периметр НДС. Порог выручки, при превышении которого возникает обязанность платить налог, снижается поэтапно:
- 2026 год — 20 млн руб.;
- 2027 год — 15 млн руб.;
- с 2028 года — 10 млн руб.
Для логистики это означает постепенное «включение» в НДС большого числа подрядчиков из сегмента МСП — перевозчиков, курьерских служб, складских операторов. Результат — пересогласование цен, изменение структуры счетов и рост требований к документальному контуру.
В краткосрочной перспективе это создаёт транзакционные издержки. В среднесрочной — повышает прозрачность цепей поставок: крупные заказчики всё чаще будут выбирать партнёров с управляемым налоговым контуром и корректной первичкой.
УСН «доходы минус расходы»: налоговая экономия через учет
С 2026 года для УСН с объектом «доходы минус расходы» применяется фактически открытый перечень расходов. Учитываются затраты, которые экономически обоснованы и документально подтверждены — по логике, близкой к налогу на прибыль.
Для логистических компаний это принципиальное изменение. В расходах можно отражать, в частности, представительские расходы, отдельные штрафы и пени в бюджет и внебюджетные фонды, расходы на специальную оценку условий труда, потери от брака, отрицательные курсовые разницы, таможенные и экспортные пошлины.
Ключевой сдвиг — перенос фокуса с формального перечня на качество учета. Налоговая экономия становится функцией управленческой дисциплины: договоры, регламенты, логика списаний, обоснование деловой цели.
Страховые взносы: льготы по перечню, а не «по умолчанию»
С 2026 года льготный режим по страховым взносам для МСП становится адресным. Право на пониженные тарифы привязано к утверждённому перечню видов деятельности.
Для логистических компаний с высокой долей фонда оплаты труда это критичный фактор себестоимости. Ошибка в классификации деятельности или структуре выручки может привести к утрате льготы и резкому росту нагрузки.
Ключевая задача — проверить соответствие ОКВЭД, фактической деятельности и условий применения пониженных тарифов.
Инвестиционный вычет: гибкость для холдингов
Федеральный инвестиционный налоговый вычет сохраняется и получает дополнительную гибкость. Право на его применение может быть реализовано внутри группы компаний: вычет доступен участнику группы, осуществляющему капитальные вложения, вне зависимости от отраслевой принадлежности.
Для логистических холдингов это открывает возможности перераспределения инвестиций между складской инфраструктурой, транспортом и сервисными компаниями при сохранении налогового эффекта. Однако такие решения требуют точной юридической и налоговой архитектуры.
Отраслевые изменения как сигнал
Перенастройка налогообложения отдельных отраслей — в том числе переход букмекеров на унифицированные правила — демонстрирует общий тренд. Государство всё активнее уходит от универсальных льгот к точечному регулированию.
Для логистики это означает рост значения регуляторного мониторинга и сценарного планирования. Налоговый риск становится частью операционного риска.
Что стоит сделать бизнесу в ближайшие 30–45 дней
-
Провести аудит договоров на предмет формулировок цены и НДС.
-
Проанализировать контрагентов из сегмента МСП на предмет перехода в НДС-режим.
-
Пересчитать unit-экономику ключевых логистических операций.
-
Настроить учет расходов при УСН с фокусом на доказуемость и регламенты.
-
Проверить ОКВЭД и право на пониженные тарифы по взносам.
-
Оценить инвестиционные проекты с точки зрения применения налоговых вычетов.
Вывод
Налоговые изменения 2026 года для логистики — это не вопрос ставок, а вопрос управления.
Компании, которые заранее пересоберут договоры, учет и операционную модель, смогут удержать маржу. Остальным придётся реагировать в режиме постфактум — с потерей времени и переговорной позиции.
Юридическое примечание
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией.
