Малый бизнес получает несколько лет налоговой передышки: комитет Госдумы по бюджету и налогам поддержал законопроект о сохранении порога годового дохода в 20 млн руб., после которого компания становится плательщиком НДС. Этот уровень предлагается зафиксировать до конца 2029 года, а затем поэтапно снизить — до 15 млн руб. с 2030 года и до 10 млн руб. с 2031 года. Для предпринимателей это не только вопрос отчетности: порог НДС влияет на цены, маржинальность, договоры и сценарии роста.
Налоговая граница становится финансовым ориентиром
Порог в 20 млн руб. для малого бизнеса давно перестал быть технической строкой в налоговом регулировании. Пока компания остается ниже этой планки, она может не включать НДС в свою операционную модель. После превышения лимита меняется экономика сделок: цена для клиента, маржа, расчеты с поставщиками и условия договоров.
Законопроект сохраняет действующий порог до конца 2029 года. Обязанность по уплате НДС будет возникать при превышении лимита как в предыдущем, так и в текущем году. В этом году плательщиками НДС стали компании, доходы которых превысили 20 млн руб. в 2025 году.
По оценке главы Минфина Антона Силуанова, отказ от дальнейшего снижения порога затронет 360 000 малых и средних предприятий. Для бюджета у этой поддержки есть измеримая цена: согласно финансово-экономическому обоснованию к законопроекту, выпадающие доходы могут составить 51 млрд руб. в 2027 году и по 100 млрд руб. в 2028–2029 годах.
Для предпринимателя расчет иной. НДС влияет не только на сумму налога, но и на способность удерживать прежнюю ценовую модель. В низкомаржинальном бизнесе дополнительную нагрузку не всегда можно переложить на клиента без потери спроса.
Президент «Опоры России» Александр Калинин говорил, что фактическая налоговая нагрузка на малый бизнес сейчас достигает 11% с оборота, тогда как у крупных компаний с учетом вычетов и отраслевых льгот находится в диапазоне 7–9%. Для небольших компаний этот разрыв особенно чувствителен: у них меньше возможностей компенсировать налог масштабом, закупочными условиями или доступом к вычетам.
Передышка вместо разворота
Заморозка порога на уровне 20 млн руб. снижает риск резкого перехода части предпринимателей в новую налоговую реальность. Партнер департамента налогов и права ДРТ Татьяна Кофанова оценивает эту меру как поддерживающую: бизнес с доходом ниже 20 млн руб. не будет вынужден немедленно повышать цены или жертвовать частью маржинальности, чтобы сохранить клиентскую базу.
Стабильность ограничена сроком. В законопроекте уже заложена следующая траектория: 15 млн руб. с 2030 года и 10 млн руб. с 2031 года. Поэтому сохранение порога до 2029 года дает бизнесу не освобождение от проблемы, а время на подготовку.
Компаниям, которые приближаются к отметке 20 млн руб., придется считать не только налоговые платежи. В расчет входят цена, маржа, условия с контрагентами и устойчивость клиентской базы. Рост выручки может оказаться менее выгодным, если после превышения лимита меняется вся экономика сделки.
Читайте также: Порог НДС в 15–20 млн рублей превращает рост на УСН в налоговый выбор
Дробление как симптом давления
Налоговая нагрузка уже влияет на поведение предпринимателей. По данным опроса «Опоры России», проведенного в апреле—мае, около 21% предпринимателей рассматривают дробление бизнеса как один из способов ее снижения. О фактическом использовании такой схемы сообщили 2,6% участников исследования, еще 6,7% заявили, что точно планируют воспользоваться этим механизмом.
Эти цифры важны не как описание допустимой стратегии, а как показатель напряжения вокруг налоговой границы. Чем ниже порог входа в НДС, тем сильнее у части предпринимателей стимул удерживать бизнес в прежних налоговых рамках — даже если такая логика создает новые риски.
Президент РСПП Александр Шохин ранее указывал, что налоговые органы уже располагают инструментами для индивидуального выявления искусственного дробления бизнеса, включая проверку аффилированности компаний с помощью технологий. В этой позиции сохранение порога 20 млн руб. выглядит более точечной мерой, чем дальнейшее механическое расширение периметра НДС.
Партнер Kept, руководитель департамента налогов и права Михаил Орлов назвал расширение периметра уплаты НДС «вопросом жизни и смерти для малого бизнеса». Он связывает поддержку текущего порога с уже заметным негативным влиянием налоговых изменений на экономику. По данным «Контур.Фокуса», свыше 200 000 малых и средних компаний закрылись в I квартале — на 9% больше, чем за тот же период 2025 года. Эти данные не сводят закрытия компаний только к НДС, но задают контекст, в котором бизнес воспринимает любую дополнительную нагрузку.
Что считать бизнесу
Сохранение порога 20 млн руб. дает малому бизнесу более понятный горизонт, но не снимает вопрос перехода. В зоне риска — компании, чья выручка уже близка к лимиту или может быстро приблизиться к нему из-за роста цен, расширения клиентской базы или сезонного спроса.
Первый расчет — влияние НДС на маржу. Второй — способность перенести часть нагрузки в цену без потери клиентов. Третий — условия договоров с поставщиками и покупателями: налоговый статус компании влияет на расчеты по всей цепочке сделки. Четвертый — сценарии роста, при которых увеличение выручки перестает давать прежний экономический эффект.
Налоговая граница в 20 млн руб. становится управленческим ограничителем. До конца 2029 года у предпринимателей есть время перестроить финансовую модель без резкого давления нового лимита. После этого периода, если заложенная в законопроекте траектория сохранится, порог начнет снижаться, а число компаний, которым придется включать НДС в экономику бизнеса, расширится.
