Розничный бизнес готовится к масштабной налоговой перезагрузке. В рамках бюджетного пакета Минфина планируется снизить максимальный порог выручки, при котором организации и ИП на упрощённой системе могут не платить НДС, с 60 млн до 10 млн руб. в год.
Для бюджета это возможность сократить схемы дробления бизнеса и расширить базу по НДС. Для малых ритейлеров и арендаторов торговых центров — риск резкого падения рентабельности и новой волны закрытий.
Суть реформы: от борьбы с дроблением к росту числа плательщиков НДС
Снижение порога выручки для освобождения от НДС — часть бюджетного пакета, внесённого Минфином и уже принятого Госдумой в первом чтении. Предполагается, что доля плательщиков НДС в секторе малого и среднего бизнеса вырастет с 3,6% до 15%.
Формальный мотив — борьба с дроблением бизнеса, когда один фактический ритейлер оформляет несколько юрлиц или ИП, чтобы не выходить за текущий лимит в 60 млн руб. по выручке.
Премьер-министр Михаил Мишустин ранее говорил, что порог для небольших и средних предприятий будет снижаться поэтапно: до 20 млн руб. в 2026 году, 15 млн руб. в 2027-м и 10 млн руб. в 2028-м.
Российский совет торговых центров (РСТЦ) предлагает более мягкую шкалу:
-
40 млн руб. — на 2026 год;
-
25 млн руб. — на 2027 год;
-
10 млн руб. — на 2028 год.
Управляющий директор РСТЦ Олег Войцеховский направил соответствующее письмо председателю Госдумы Вячеславу Володину, настаивая на трёхлетнем плавном переходе, а не «обрыве» с 60 до 10 млн руб.
Кто в зоне риска: «острова», несетевой общепит и бытовые услуги
По оценкам РСТЦ, изменения могут затронуть до 30% ритейлеров и более 50% поставщиков услуг, работающих в торговых центрах.
Речь идёт в первую очередь о наиболее уязвимых форматах:
-
небольшие несетевые кафе и фуд-корнеры;
-
«острова» и киоски в галереях ТЦ;
-
мастерские, сервисные точки, бытовые услуги;
-
маленькие магазины одежды, обуви, подарков.
Их устойчивость и без того ограничена. По оценке Института развития предпринимательства и экономики, выживаемость малых офлайн-магазинов на 30–50% ниже, чем в среднем по сектору МСП. До 90% несетевых заведений общепита закрываются менее чем через год, так и не выйдя на самоокупаемость.
Дополнительная налоговая нагрузка в форме НДС при сохранении текущих ставок аренды и операционных расходов для многих таких бизнесов станет критической.
Эффект домино для торговых центров и их поставщиков
НДС затронет не только арендаторов, но и весь периметр расходов ТЦ.
Олег Войцеховский подчёркивает: после реформы для предпринимателей разом подорожают услуги клининга, безопасности, технического обслуживания и другие сервисы, которые оказывают компании, также попадающие под новые пороги по НДС.
Это означает:
-
рост операционных расходов торговых центров;
-
давление на ставки аренды и эксплуатационные платежи;
-
последующий рост цен в рознице и общепите.
Чем выше будет налоговая нагрузка на подрядчиков и арендодателей, тем меньше у них останется мотивации поддерживать «тонкий слой» малых арендаторов, которые обеспечивают разнообразие предложения, но работают на минимальной марже.
РСТЦ оценивает потенциальную потерю рабочих мест в торговых центрах в случае жёсткого перехода примерно в 1,2 млн человек.
Позиция власти: бюджет прежде всего
Часть отраслей уже сумела получить послабления по отдельным нормам бюджетного пакета. Так, IT-компании сохранили льготу по НДС на реализацию российского ПО и запланированные льготы по страховым взносам.
Однако перенос этого сценария на розничную торговлю выглядит маловероятным. Старший юрист практики налогового права Игорь Ткач напоминает: основной фокус изменений — балансировка доходов и расходов бюджета за счёт усиления фискальной нагрузки.
Вице-президент Союза торговых центров Павел Люлин тем не менее надеется, что для МСП в недвижимости удастся добиться хотя бы льгот по социальным взносам. Такая мера носила бы выраженный социальный характер, позволяя сохранить уровень зарплат и часть занятости.
Что это значит для логистики и цепей поставок ритейла
Для портала о логистике ключевой вопрос — не только налоговая нагрузка, но и влияние реформы на конфигурацию розничной сети и товарных потоков.
1. Ускорение укрупнения сетей
Резкое снижение порога по НДС сделает малым форматам сложнее конкурировать с крупными федеральными и региональными игроками, уже живущими в режиме «полного» НДС.
-
части независимых операторов будет проще продаться сети или выйти с рынка;
-
доля крупных игроков в обороте ТЦ вырастет, а число точек — сократится.
Для логистики это означает дальнейшую централизацию закупок и складской инфраструктуры, укрупнение партий и, вероятно, оптимизацию числа доставочных маршрутов в пользу крупных форматов.
2. Риски «пустых» площадей и переразмещения потоков
Закрытие части малых арендаторов приведёт к росту вакантности в торговых центрах, особенно в регионах. Загрузка существующих точек продаж станет более неоднородной: сильные локации сохранят трафик, слабые — потеряют.
Для поставщиков это потребует:
-
пересмотра схем распределения товаров между объектами;
-
сокращения или укрупнения отдельных маршрутов;
-
возможного перехода на более гибкие форматы доставки (кросс-докинг, консолидация мелких заказов).
3. Переток спроса в онлайн и изменение последней мили
Рост цен и сокращение офлайн-предложения в части нишевых категорий стимулируют покупателя уходить в e-commerce, где ассортимент шире, а цена зачастую ниже за счёт другой модели затрат.
Это усилит:
-
нагрузку на фулфилмент-центры маркетплейсов и интернет-ритейла;
-
спрос на гибкие форматы городской логистики (дарксторы, пункты выдачи, постаматы);
-
требования к прозрачности цепочек поставок и управлению возвратами.
4. Новые требования к финансовому и налоговому планированию в логистике
Компании, совмещающие торговлю и логистику (дистрибьюторы, 3PL-операторы с собственной розницей), вынуждены будут:
-
по-новому выстраивать юридическую структуру бизнеса и управлять лимитами выручки по разным юрлицам;
-
пересматривать договоры с подрядчиками, арендаторами и арендодателями с учётом НДС;
-
уделять больше внимания налоговому моделированию при выборе схем поставок и локаций складов.
Зачем рознице нужен «мягкий переход»
Аргументы РСТЦ в пользу поэтапного снижения порога НДС сводятся к необходимости:
-
дать малому бизнесу время адаптировать модели ценообразования и затрат;
-
позволить рынку арендовать, переупаковывать и частично консолидировать форматы без шока для занятости;
-
снизить риск обвального роста цен из-за одномоментного включения НДС во все цепочки расходов.
Для государства это вопрос не только фискальный, но и социальный: слишком резкое ужесточение может привести к локальным «пустыням розницы» — особенно в малых городах, где ТЦ и так играют роль центров притяжения сервиса и занятости.
Вместо вывода
Российский розничный сектор стоит на пороге крупной налоговой реформы, которая должна решить проблему дробления бизнеса и увеличить доходы бюджета. Но в текущей конфигурации она несёт существенные риски для малых ритейлеров и сервисных компаний, работающих в торговых центрах.
Для участников цепей поставок это сигнал к пересмотру стратегии: от структуры розничной сети и форматов сотрудничества с ТЦ до планирования складов, маршрутов и финансовой модели.
Те игроки, кто заранее просчитает сценарии с разными порогами НДС и заложит в логистику гибкость — по каналам, формату точек и юридической структуре,— смогут пройти период налогового «перехода» с меньшими потерями и использовать его как шанс для усиления позиций на рынке.
