Минфин предлагает с 2026 года увеличить ставку НДС до 22% и одновременно снизить порог выручки для его уплаты до 10 млн рублей. Эти меры изменят правила игры для сотен тысяч компаний. Особенно остро эффект почувствуют малые предприятия, отрасли с низкой маржой и участники цепочек поставок.
Что предлагает Минфин
Проект налоговой реформы включает:
-
Повышение ставки НДС с 20% до 22%;
-
Снижение порога годовой выручки для обязательной уплаты НДС с 60 до 10 млн руб.;
-
Отмену льгот по страховым взносам для малого и среднего бизнеса в «неприоритетных» отраслях;
-
Пересмотр режима УСН в части возможности совмещать с НДС.
Как отмечают эксперты, налоговая нагрузка вырастет по всем направлениям — и особенно в чувствительных к цене секторах: ритейл, автопром, стройка, услуги, e-commerce и логистика.
Цепная реакция: цены, спрос, инвестиции
По оценке Ольги Беленькой (ФГ «Финам»), повышение НДС приведёт к росту издержек, который компании частично или полностью переложат на потребителя. Это ускорит инфляцию — особенно в сегментах с высокой долей НДС в себестоимости и низкой эластичностью спроса.
Влияние на логистику:
Рост налоговой нагрузки затронет как грузоотправителей, так и логистических операторов. Повышение стоимости транспортировки, хранения и фулфилмента может привести к удорожанию всей цепочки поставок. Особенно это касается 3PL- и last-mile-операторов, работающих с малым бизнесом.
Малый бизнес: выбор без хороших опций
Наибольшее давление окажется на предпринимателей с выручкой 10–60 млн руб. в год, которые ранее могли работать без НДС, а теперь будут обязаны перейти на него.
«Теперь дробление для целей НДС будет выгодно только очень мелким предприятиям или „очень предприимчивым“ бизнесменам», — Александр Филинов, Bellerage.
Возможные реакции:
-
Перевод в «тень»: отказ от расчётов по безналу, сокрытие выручки.
-
Пересмотр модели: слияние ИП, реструктуризация цепочек поставок.
-
Уход с рынка: особенно в отраслях с минимальной маржой (например, локальные транспортные и курьерские компании).
Риски для логистических партнёров
Удар по аутсорсингу
Многие участники логистического рынка работают с клиентами на УСН без НДС. Введение обязательного НДС приведёт к:
-
увеличению документооборота,
-
необходимости компенсации НДС через цену или вычет,
-
снижению конкурентоспособности малых логистов по сравнению с крупными игроками на ОСНО.
Пример:
Малый 3PL-оператор с выручкой 15 млн руб. после включения НДС теряет часть клиентов, предпочитающих работать с поставщиками без налога. Если он сохранит цену — падает маржа. Если поднимет цену — теряет спрос.
УСН vs НДС: считать заранее
Патимат Османова (Neo) рекомендует уже сейчас провести расчёты по двум сценариям:
| Параметр | УСН без НДС | УСН с НДС (22%) |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | 5–7% | 22% (с вычетами) |
| Возможность вычета НДС | Нет | Да |
| Бюрократия и отчётность | Низкая | Высокая |
| Участие в цепочках с НДС | Ограничено | Полноценно |
Выбор зависит от структуры издержек, клиентского профиля и логистических цепочек. Для многих микробизнесов — это переход в новую налоговую реальность, к которой они не готовы.
Отмена льгот по взносам: третий удар
Для бизнеса в неприоритетных отраслях (ритейл, услуги, логистика) отменяются льготы по страховым взносам. Ставка вернётся к:
-
30% до базы и
-
15% после её достижения.
По мнению Александра Филинова (Bellerage), это дополнительно увеличит давление на компании с высокой долей фонда оплаты труда — в том числе в логистике, складском аутсорсинге, e-commerce-операциях.
Макроэффекты: инфляция и инвестиционная пауза
Опыт 2019 года (повышение НДС с 18% до 20%) показал:
- +0,6 п.п. к годовой инфляции,
- снижение инвестиций в реальный сектор на 1–1,5%.
Эксперты считают, что новая волна роста налогов может:
-
Усилить ценовое давление в B2C и B2B-сегментах;
-
Затормозить развитие логистических сетей из-за отложенных инвестиций;
-
Ухудшить положение субподрядных компаний в цепочках поставок — особенно в регионах.
Выводы: что делать компаниям
- Провести финансовое моделирование с учётом новой ставки НДС;
- Пересмотреть структуру расходов и ценообразование;
- Оценить налоговую оптимизацию в рамках закона (УСН+НДС, реорганизация юрлиц);
- Переформатировать взаимоотношения с подрядчиками (особенно мелкими логистами);
- Встроить изменения в бюджет 2026 уже в Q4 2025 года.
Повышение НДС — не просто налоговая мера. Это — структурный вызов для малого бизнеса, логистики и всей цепочки потребления. Готовы ли компании — зависит от того, начнут ли они адаптацию уже сейчас.
